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工商注冊中稅務常識介紹以及年報上報流程說明

來源:  發布時間:2019-5-15 10:53:58

工商活動是企業經營過程之中的一項重要活動,政府管理部門通過工商活動來監督企業進行合法經營。今天我要和大家聊的就是工商活動之中的一個重要環節——工商注冊。大家知道工商注冊之中關于稅務企業應該需要了解些什么嗎?以下關于“工商注冊中稅務常識介紹以及年報上報流程說明”的介紹。


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【關于工商注冊中企業稅務方面的知識】


一、與小規模納稅人相關的四種進項不允許抵扣 增值稅小規模納稅人購進貨物取得的不允抵扣進項稅額。 增值稅一般納稅人在以小規模納稅人身份經營期(新開業申請增值稅一般納稅人認定受理審批期間除外)購進的貨物或者應稅勞務取得的增值稅,其進項稅額不允許抵扣。


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增值稅一般納稅人在認定批準的月份(新開業批準為增值稅一般納稅人的除外)取得的增值稅不允許抵扣進項稅。 增值稅一般納稅人從小規模納稅人購進貨物或者應稅勞務取得普通(購進農產品除外)不允許抵扣進項稅額。


二、未申請辦理一般納稅人認定手續的不能抵扣 增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準,未申請辦理一般納稅人認定手續的,按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不允許抵扣進項稅額。 


這里的增值稅納稅人指年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人、非企業性單位、不經常發生在稅行為的企業除外;年應納稅銷售額包括申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關銷售和免稅銷售額。但稽查查補銷售額和納稅評估調整銷售額計入查補稅款申報當月的銷售額,不計入稅款所屬期銷售額。


同時,增值稅一般納稅人會計核算不健全,或者不能夠提供準確稅務資料的,按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,其取得的進項稅額也不允許抵扣。


三、作廢及停止抵扣期間的增值稅不能抵扣 取得作廢增值稅抵扣憑證,其進項稅額不允許抵扣。 納稅人在停止抵扣進項稅額期間所購進貨物或應稅勞務的進項稅額,不得結轉到經批準準許抵扣進項稅額時抵扣。 增值稅一般納稅人在停止抵扣進項稅額期間發生的全部進項稅額,包括在停止抵扣期間取得的進項稅額、上期留抵稅額,不得在恢復抵扣進項稅額資格后進行抵扣。


四、集體福利或個人消費的專用不得抵扣 購進用于集體福利或個人消費的貨物或者應稅勞務以及隨之發生的運輸費、銷售免稅貨物的運輸費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,已申報抵扣的應作進項稅額轉出處理。


但購進既用于增值稅應稅項目也用于集體福利或者個人消費的使用期限超過12個月的機械、機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等固定資產,其進項稅額允許抵扣。 想必大家都知道購進貨物如果用于企業職工福利,專用是不能用來抵扣的,像企業購買的飲水機、飲用水、微波爐,若是為企業員工集體福利而買,就不能抵扣。 


但同一種物品,如果規定的使用用途不同,憑證就有可能從不能抵扣變為可以抵扣:例如一家報社,如果它購買的電視機,安裝在單位職工宿舍里,或者職工餐廳,那就是職工的一項福利,則不能抵扣。


可如果它購買的電視機用在采訪工作中,專門為體育新聞采訪部門購買,便于體育記者收看球賽直播來寫新聞稿,那就是為了它的新聞產品的生產,這就可以抵扣。 年“交通運輸業和部分現代服務業”營改增以后,以企業名義購買的進口豪華轎車,只要是企業生產經營使用,進口的豪華轎車也可于企業抵扣。


五、增值稅勞務劃分不清的無法抵扣 一般納稅人兼營免稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的,按下列公式計算不得抵扣的進項稅額: 不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額÷當月全部銷售額、營業額合計。


【工商注冊的企業需要上報年報】


年報逾期不報,后果嚴重


1、無法享受財政補貼稅收優惠政策;


2、被納入企業經營異常名錄;


3、無權參與政府采購,政府招標,被授榮譽等;


4、融資會受阻;


5、合同簽訂、海關通關、企業外籍人員工作證件會受阻;


6、情節嚴重者,企業的法定代表人、股東、高管的行為也會受阻,例如禁止搭乘飛機、高鐵;


7、情節更嚴重者,企業甚至會被吊銷營業執照清戶


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哪些企業需要進行年報?


凡在去年12月31日前登記注冊,領取營業執照的公司、非公司企業法人、合伙企業、個人獨資企業、分支機構、個體工商戶需要進行年報。


進行年報的時間


根據《企業信息公示暫行條例》第八條規定:企業應當于每年1月1日至6月30日,通過企業信用信息公示系統向工商行政管理部門報送上一年度年度報告,并向社會公示。當年設立登記的企業,自下一年起報送并公示年度報告。


申報方式:網上申報,登陸


以上關于“關于工商注冊中企業稅務方面的知識”和“工商注冊的企業需要上報年報”的介紹,希望能讓您了解“工商注冊中稅務常識介紹以及年報上報流程說明”帶來幫助。

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